5 leviers fiscaux que tout TNS devrait activer avant le 31 décembre
La fin d'année est la dernière opportunité pour réduire votre base imposable sur l'exercice en cours. Pour un TNS, chaque levier activé avant le 31 décembre peut représenter plusieurs milliers d'euros d'économie fiscale. Voici les 5 actions les plus efficaces à mettre en œuvre.
1. Maximiser le PER individuel
Les versements sur un PER individuel sont déductibles du revenu imposable. Pour les TNS, le plafond se calcule en deux étapes :
- 10 % du bénéfice imposable (dans la limite de 8 PASS)
- + 15 % supplémentaires de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS
Pour un BNC de 100 000 €, la déduction peut atteindre environ 18 000 €. À 41 % de TMI, c'est environ 7 400 € d'impôts en moins dès cette année — pour une épargne qui reste à vous.
2. Calibrer la cotisation Madelin retraite
Le Madelin retraite suit la même logique de déduction (art. 154 bis CGI). Si vous n'avez pas atteint vos plafonds, il est encore temps d'effectuer un versement complémentaire avant le 31 décembre. L'arbitrage PER vs Madelin dépend de votre profil et de vos objectifs — un diagnostic permet d'identifier le bon mix.
3. Abonder l'assurance-vie
Si votre contrat d'assurance-vie a plus de 8 ans, les gains retirés bénéficient d'un abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple). Alimenter le contrat cette année prolonge l'antériorité sur les nouveaux versements dès l'an prochain et permet de profiter pleinement des avantages successoraux.
4. Investir en SCPI
Certaines SCPI fiscales (Pinel, Malraux, déficit foncier) permettent de générer un déficit reportable sur le revenu global ou une réduction d'impôt directe. À utiliser avec discernement — le rendement réel prime sur l'avantage fiscal seul. Les SCPI classiques de rendement, via une assurance-vie ou un contrat de capitalisation, restent souvent plus efficaces sur le long terme.
5. Régler les charges déductibles avant le 31/12
Tout ce qui est réglé avant le 31 décembre est déductible sur l'exercice en cours :
- Cotisations Madelin prévoyance (sur le cadre Madelin)
- Mutuelle pour TNS (mutuelle santé Madelin)
- Frais professionnels (équipement, formation, logiciels)
- Cotisations facultatives (retraite complémentaire, prévoyance)
Ne laissez pas de charges en attente inutilement. Un simple réglage comptable avant le 31/12 peut représenter plusieurs milliers d'euros d'économie fiscale.
Un diagnostic avant fin novembre
Ces leviers ne s'improvisent pas. Un diagnostic patrimonial de fin d'année permet d'arbitrer entre les différentes options, de calibrer le bon montant et de coordonner avec votre expert-comptable. Intuisio accompagne les TNS, libéraux et dirigeants sur cette optimisation, en restant indépendant dans le choix des produits.